Что будет если ооо не платит налоги

 

бюро независимых экспертизНалоги можно не платить. причем вполне законно«Не подскажите, как соотносятся статьи 35 и 57 нашей Конституции, ведь имущество не. Каждая компания и каждое физическое лицо в Российской Федерации, как и во многих других странах, обязаны платить налоги. Независимо от того, какое

Какие структуры этим занимаются?

Налоговые органы в нашей стране составляют единую систему. Они следят за своевременной выплатой налогов, гарантируют соблюдение правопорядка в налоговых отношениях. Вся деятельность таких организаций основана на Налоговом Кодексе. Главнейшим органом является Федеральная Налоговая служба, подчиняющаяся Министерству финансов. ФНС регистрирует юридические лица, устанавливает размеры налогов. Межрегиональные инспекции подчиняются ей, контролируют крупных налогоплательщиков. Межрайонные инспекции следят за налоговым учетом. Территориальная инспекция осуществляет налоговый контроль налогоплательщиков в районах города или в небольших населенных пунктах. В налоговой структуре четыре уровня: федеральный, окружной, региональный и местный.

Для определения виновного в неуплате налоговых платежей инспекторы тщательно изучают документацию компании. Они ищут любые несоответствия и нарушения. Их работа может длиться от нескольких часов до нескольких дней. Если получилось так, что виновный человек уволился или ушел в отпуск, а на его месте оказался новый сотрудник, то, к сожалению, винить будут именно его, даже в том случае, если ничего противозаконного он не совершал. Чтобы не оказаться в такой печальной ситуации нужно заранее просматривать всю документацию самому, особенно если вы претендуете на высокую должность. Помимо работников могут быть наказаны и учредители за помощь в сокрытии преступления. Если после обнаружения неуплаты компания продолжает уклоняться от погашения задолженностей, к ней могут быть применены соответствующие санкции, наказания. Самая тяжелая степень юридической ответственности назначается для тех групп лиц, которые проводили какие-либо мошеннические операции, осознанно нарушали акты Налогового Кодекса.

Важно понимать! Уголовное наказание является самым жестким из всех. Оно предусматривает лишение свободы лиц на определенный срок. Его можно получить при попытке фальсификации документов, сокрытии имущества или выручки во время предварительного сговора. Также за неуплату налогов в особо крупном размере, то есть свыше шести миллионов рублей, тоже можно сесть в тюрьму. Срок нахождения там за нарушения такого типа будет около шести лет. Совершенно ясно, что гораздо проще предотвратить всяческие правонарушения или, наконец, вовремя всё исправить и уладить, чем отбывать срок в тюремной камере вместе с соучастниками.

Суть вопроса

Суть вопроса

Поводом к принятию вышеуказанного постановления послужило обращение в КС ряда граждан. В своих жалобах они просили проверить конституционность некоторых положений ГК РФ, НК РФ и УПК РФ, которые позволяют наказывать директоров и главных бухгалтеров за налоговые нарушения, допускаемые юрлицами.

Речь идет о возмещении вреда, причиняемого бюджетам неуплатой налогов и пеней. Данный вред, согласно обжалуемым заявителями нормам (ст.31 НК РФ, ст. 1064 ГК РФ и ст. 54 УПК РФ), теоретически можно взыскать с должностного лица организации, виновного в неуплате налогов, путем предъявления ему гражданского иска.

КС РФ не нашел оснований для признания спорных норм незаконными и противоречащими Конституции РФ. Тем самым было подтверждено право ФНС и прокуратуры обращаться в суд с исками к должностным лицам организаций о взыскании с них налоговых недоимок.

Одновременно суд обратил внимание на то, что данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях. В частности, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

Судьи пояснили, что за неуплату юрлицом налогов и сборов налоговую ответственность несет именно организация, а не ее работники и должностные лица. Но это общее правило.

В ряде случаев прокуратура и налоговая инспекция все же могут взыскать налоговую недоимку организации за счет средств ее учредителей и должностных лиц. Например, за счет имущества генерального директора или главного бухгалтера. Что это за случаи, и когда подобная мера может быть применена в отношении должностных лиц юрлица Конституционный Суд и разъяснил в данном постановлении.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. КС РФ подтвердил право налоговиков в порядке исключения взыскивать задолженность организаций по налогам и сборам за счет денег и имущества их должностных лиц.

2. Данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях, например, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

3. Предъявление имущественных требований должностному лицу возможно лишь при соблюдении ряда условий.

4. За счет средств должностных лиц может быть погашена недоимка по налогам и пени. Взыскать с работника штрафы, наложенные на организацию за налоговое нарушение, нельзя.

5. Виновные сотрудники не обязательно будут погашать образовавшуюся недоимку по налогам в полном объеме. Величина компенсации будет определяться в каждом конкретном случае с учетом степени вины, имущественного положения сотрудника и тяжести последствий.

Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

Помимо налоговых дел, чаще всего привлечение руководителей к уголовной ответственности происходит за преступления в сфере экономической деятельности, перечисленные в главе 22 УК РФ.

  • Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

Уголовная ответственность генерального директора возможна, если обнаружится, что компания работает без государственной регистрации или лицензии (когда она обязательна), либо нарушает требования или условия лицензии. Но наказание по статье будет, если причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере. Крупным ущербом или доходом считаются ущерб/доход, превышающий 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб.

  • Незаконное получение кредита (статья 176 УК РФ)

Статья привлекает руководителя к ответственности, если будет доказано, что компания-заемщик сдает в банк документы, представляющие ее деятельность в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, демонстрируя тем самым возможность погашения полученного кредита. Уголовная ответственность директора наступает только в том случае, если незаконное получение кредита причинило крупный ущерб. Обратите внимание: если кредит получен незаконно и его к тому же еще и не вернули, привлечь к ответственности руководителя фирмы могут за мошенничество (статья 159 УК РФ).

  • Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ)

Есть статьи, которые для неискушенного в уголовном праве руководителя могут оказаться полной неожиданностью. Так, к двум годам лишения свободы может быть приговорен Генеральный Директор фирмы за злостное уклонение от исполнения судебного решения о взыскании кредиторской задолженности. Такая же уголовная ответственность ожидает руководителя фирмы, которая не выплачивает долги по ценным бумагам (например, векселям). Злостность уклонения определяется судом по ряду обстоятельств. Это может быть, например, смена места нахождения/названия организации, перевод денег компании на личные счета, отчуждение имущества и передача его другим лицам и т. п.

  • Незаконное использование средств индивидуализации товаров (статья 180 УК РФ)

Уголовная ответственность руководителя по этой статье будет, только если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб – более 1,5 млн руб.

  • Преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ)

Речь идет о действиях (либо, напротив, бездействии) руководителя, в результате которых компания оказалась неспособна удовлетворить требования кредиторов. Например, когда заключались сделки либо выдавались кредиты на невыгодных для компании условиях. Привлечь могут, если таким действиями кредиторам был причинен крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

  • Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Уголовная ответственность директора ООО возможна за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности компании (хотя оснований для этого нет), если тем самым причиняется крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

За что еще могут привлечь директора?

Уголовная ответственность руководителя организации также грозит за нарушение прав и свобод гражданина (глава 19 УК РФ). В частности, за невыплату зарплаты ( ст. 145.1 УК РФ), за необоснованный отказ в приеме на работу и за необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (ст. 145 УК РФ), за нарушение требований охраны труда (статья 143 УК РФ).

Буква закона

Фото 2
Подпунктом 2 п. 2 ст. 45 НК РФ установлено, что взыскание налога в судебном порядке производится в целях взыскания возникшей по итогам проведенной налоговой проверки недоимки, числящейся более трех месяцев:

  • за организациями, являющимися зависимыми (дочерними) обществами, – с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ, если на банковские счета последних поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) предприятий (ситуация 1);
  • за организациями, являющимися основными (преобладающими, участвующими) обществами, – с зависимых (дочерних) предприятий, если на банковские счета последних поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (ситуация 2);
  • за организациями, являющимися зависимыми (дочерними) обществами, – с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ, если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества основному (преобладающему, участвующему) обществу и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки (ситуация 3);
  • за организациями, являющимися основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), – с зависимых (дочерних) предприятий, если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества зависимому (дочернему) предприятию и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки (ситуация 4).
Проще говоря, задолженность «дочки» перед бюджетом будет взыскана с «мамы»:

Отключить рекламу

  • если покупатели «дочки» перечисляют задолженность за товары, работы и услуги на банковские счета «мамы» (ситуация 1);
  • если «дочка», узнав о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, передавала денежные средства (иное имущество) «маме» и такая передача сделала невозможным взыскание с «дочки» недоимки (ситуация 3).
И, соответственно, задолженность «мамы» перед бюджетом будет взыскана с «дочки»:

  • если покупатели «мамы» расплачиваются за товары, работы и услуги с «дочкой» (ситуация 2);
  • если «мама», узнав о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, передавала денежные средства (иное имущество) «дочке» и такая передача сделала невозможным взыскание с «мамы» недоимки (ситуация 4).
Кроме того, в пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ сказано следующее. Во-первых, если выручка за реализуемые товары (работы, услуги) поступает на счета нескольких организаций или денежные средства (иное имущество) были переданы нескольким обществам, взыскание недоимки производится с этих нескольких организаций пропорционально доле поступившей им выручки (доле переданных денежных средств, стоимости иного имущества).

Отключить рекламу

Во-вторых, взыскание задолженности в порядке, установленном пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ, будет производиться, если перечисление выручки, передача денег (иного имущества) были осуществлены через совокупность взаимосвязанных операций, в том числе в случае, если участники указанных операций не являются основными (преобладающими, участвующими) обществами, зависимыми (дочерними) предприятиями.

В-третьих, положения названной нормы также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

Таким образом, рассматриваемая норма закона направлена на предотвращение потерь бюджета вследствие недобросовестных действий налогоплательщиков.
Отключить рекламу

Что делать, если не заплачен налог?

Если вы являетесь законопослушным гражданином, управляете компанией честно, соблюдая закон, то узнав о неуплате налогов следует немедленно погасить свою задолженность во избежание неприятностей. Не стоит чего-то ждать, намеренно тянуть время и надеяться на некое чудо, которое с вами произойдет. Этого не случится. Поступая таким образом, вы сделаете хуже только лишь себе и своей компании. Далеко не факт, что ваше дело может закончиться простым штрафом. Вполне реально, что из-за таких действий последует уголовная ответственность и срок в тюрьме. Разумеется, что никому не хочется отбывать там срок и впустую тратить драгоценное время жизни. Прежде чем нарушать закон, всегда думайте о последствиях, чтобы потом не было разочарований.

Налоги можно не платить… причем вполне законно

«Не подскажите,
как соотносятся статьи 35 и 57 нашей Конституции,
ведь имущество не может быть изъято без решения суда,
а налоги мы должны платить».
Алексей

Именно такой вопрос был задан нашим экспертам. Сначала показалось, что ничего необычного в нем нет, но дальнейший анализ привел к весьма интересным результатам. Например, ст.57 Конституции РФ утверждает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. А вот ст. 35 все той же Конституции говорит, что никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения.

Налицо явное противоречие в самой конституции (либо нечеткая формулировка) в этих статьях. Но чтобы разобраться в этом, необходимо ответить на дополнительные вопросы. Например, что такое налоги и сборы, что входит в перечень имущества физических лиц, право собственности граждан и юридических лиц, права и обязанности граждан и другие. Обратимся за разъяснениями к следующим документам: Конституция РФ, Гражданский Кодекс РФ и Налоговый Кодекс РФ.

Прежде всего, определим, что является налогом? Согласно ст.8 НК России под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Подчеркнем два момента: денежные средства и отчуждение собственности.

Законным платежным средством и официальной валютой в России (ст.140 Гражданского Кодекса) является рубль. Стало быть, все налоги уплачиваются только в рублях. Заметим, что нет особой разницы — производится ли платеж наличным или безналичным образом. С другой стороны, отчуждение собственности производится только по суду, несмотря на то, что есть некоторые оговорки в Гражданском Кодексе, по порядку этого отчуждения, приоритет в решении этих вопросов отдан судебной власти.

Что может находиться в собственности граждан? Статья 128 Гражданского Кодекса утверждает: к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага. Отсюда, денежные средства классифицируются как имущество граждан, и, стало быть, его отчуждение возможно только по решению суда.

Интересно, что гражданский Кодекс описывает порядок и условия отчуждения имущества граждан и юридических лиц. Напомним, что налог является обязательным платежом, т.е. принудительным (граждане обязаны платить законно установленные (?!!) налоги). В этом случае, можно обратиться к статье 235 ГК России, где перечисляются основания прекращения права собственности:

1. Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

2. Принудительное изъятие у собственника имущества не допускается, кроме случаев, когда по основаниям, предусмотренным законом, производятся:

  • обращение взыскания на имущество по обязательствам (статья 237);
  • отчуждение имущества, которое в силу закона не может принадлежать данному лицу (статья 238);
  • отчуждение недвижимого имущества в связи с изъятием участка (статья 239);
  • выкуп бесхозяйственно содержимых культурных ценностей, домашних животных (статьи 240 и 241);
  • реквизиция (статья 242);
  • конфискация (статья 243);
  • отчуждение имущества в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 252, пунктом 2 статьи 272, статьями 282, 285, 293 настоящего Кодекса.

Рассмотрим подробнее некоторые положений этой статьи, имеющих отношение к нашему вопросу, но отметим, что обращение в государственную собственность имущества, находящегося в собственности граждан и юридических лиц (национализация), производится на основании закона с возмещением стоимости этого имущества и других убытков в порядке, установленном статьей 306 настоящего Кодекса. Интересно, что при уплате налога собственник имущества (гражданин или юридическое лицо) теряет свое право собственности в пользу государства. Стало быть, он имеет право на возмещение стоимости этого имущества.

Нас будут интересовать еще 2 статьи ГК РФ: 237 и 243.

Статья 237 – обращение взыскания.

1. Изъятие имущества путем обращения взыскания на него по обязательствам собственника производится на основании решения суда, если иной порядок обращения взыскания не предусмотрен законом или договором.

2. Право собственности на имущество, на которое обращается взыскание, прекращается у собственника с момента возникновения права собственности на изъятое имущество у лица, к которому переходит это имущество

Статья 243 – конфискация.

1. В случаях, предусмотренных законом, имущество может быть безвозмездно изъято у собственника по решению суда в виде санкции за совершение преступления или иного правонарушения (конфискация).

2. В случаях, предусмотренных законом, конфискация может быть произведена в административном порядке. Решение о конфискации, принятое в административном порядке, может быть обжаловано в суд.

Теперь подробнее. Обязательность уплаты налогов можно трактовать как обращение взыскания на имущество граждан. А можно и как конфискацию, потому что налог является безвозмездным платежом. Отметим, что если вы не заплатили налоги, то в этом случае на ваше имущество будет наложено взыскание (ст.237 ГК РФ). Хотя, несмотря, на характер отчуждения имущества у собственника, все равно на это требуется решение суда.

Правда здесь есть тонкость. Статья 2 ГК РФ оговаривает, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Предположим, что это так и есть. Граждане являются подчиненным объектом по отношению к государству. Поэтому условия общественного договора (государство — граждане) являются властными отношениями, где гражданам отводится подчиненная роль. Стало быть, уплата налогов является обязательной. Но в этой же статье говорится, что к налоговым отношениям правила Гражданского Кодекса неприменимы. А вот в Налоговом Кодексе есть ссылка на перечень имущества граждан, находящегося в частной собственности – статья 38.

Она утверждает, что:

1. Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.

2. Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Иначе говоря, положения Гражданского Кодекса все-таки применимы к налоговым отношениям в части имущества граждан. Стало быть, его правоприменимость распространяется на различные договора и сделки граждан с функцией арбитража, в том числе и судебного.

Теперь, насколько мы уже выяснили, денежные средства относятся к имуществу граждан, и если к нему нельзя применить положения Гражданского кодекса (в налоговых отношениях), то положения Конституции (как высшего законодательного акта) – вполне возможно. А Конституция утверждает, что любое имущество граждан может быть принудительно отчуждено в пользу государства только по решению суда.

Фото 2

Что будет, если не платить налоги в России

Если условия требования не выполняются, направляется решение о взыскании недоимки и пени, причем взыскание может быть как за счет денежных средств в банке на расчетном счету, так и за счет имущества. При взыскании недоимки за счет имущества налагается арест на ликвидное имущество (квартира, автомобиль, дача и т.д.)

При небольшой сумме недоимки все ограничивается финансовыми потерями штрафом, пеней, или арестом имущества. А вот в случае крупных сумм, ГНИ может направить материалы о неуплате налогов в органы внутренних дел, и тут уже дело пахнет возбуждением уголовного дела.

Уголовная ответственность это не миф

Под уголовную ответственность больше попадают, конечно же, юридические лица.

Определение крупного размера описывается в статьях 198, 199 и 199.1 УК РФ. Сумма рассчитывается в зависимости от процента подлежащих уплате и неуплаченных налогов за три финансовых года подряд.

  • Для физических лиц за уклонение от уплаты налогов в крупном размере (600 тыс. рублей за 3 года подряд, если доля неуплаченных налогов выше 10% либо больше 1,8 млн. рублей) штраф от 100 до 300 тыс. рублей, кроме того, возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до 1 года. За особо крупный размер (более 3 млн. рублей за 3 года подряд, если доля неуплаченных налогов превышает 20%, либо свыше 9 млн. рублей) штраф увеличивается до 200-500 тыс. рублей, а свободы лишают на срок до 3 лет.
  • Руководители юридических лиц подпадают под те же самые санкции, что и физические лица, но дополнительно может быть наложен запрет на занятие руководящих должностей на определенные промежутки времени.

Теперь вы можете понять, почему говорят: ”Заплати налоги и спи спокойно”. Кому захочется попасть под пресс налоговой и уголовной системы? Главное оптимизировать налоги, чтить закон и вовремя платить налоги. Это гораздо выгоднее, чем нарушать законодательство и платить за это неизмеримо больше. Думайте сами, решайте сами платить или не платить.

P.S. Если вы хотите разбираться во всех нюансах финансовой деятельности, никогда не иметь проблем с законодательством и получить быструю прибыль, приглашаем вас на "Бизнес снуля до 300 тысяч чистыми" Пришло время выйти ИЗ бизнеса и работать НАД ним.

Фото 3

Что делать, если вам выписали штраф?

После проведения проверки в вашей компании вам приходит оповещение о том, что вы должны выплатить штраф в определенном размере. Если вы попали в такую ситуацию, не стоит пугаться и нервничать. Кроме выплаты этого штрафа есть и другие решения. Конечно, проще всего будет взять и заплатить указанную суммы, но существует ряд возможностей оспаривания этого штрафа. Например, если вас привлекают к ответственности без акта о проведении проверки, то это является незаконным поступком, и вы можете обратиться в суд с данным вопросом. Тогда выплачивать ничего не придется.

К тому же, если в акте нет нужных разъяснений, не видно нарушений, то суд практически в стопроцентной вероятности признает данный акт недействительным и избавит вас от юридической ответственности. Тщательно проверяйте выданный вам акт и ищите все необходимые записи. Только после внимательного просмотра, при соблюдении налоговой службой всех правил, следует оплачивать выписанный штраф. В противном случае обязательно обращайтесь в судебные органы ради торжества справедливости. На практике известно огромное множество случаев, когда лица боялись как-либо оспаривать полученные результаты и сразу же осуществляли выплату штрафов. Однако, устроив проверку, они могли бы сэкономить приличные денежные суммы. Важно помнить, что в налоговых делах большую роль играет внимательность и терпение. Не пренебрегайте этим ни в каких ситуациях.

Главбух за компанию не отвечает

Главбух за компанию не отвечает

Особенность ответственности за неуплату налогов объясняется самой природой правонарушений, совершаемых юрлицами. Лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов является сам налогоплательщик – организация. За данные нарушения юрлицо отвечает по НК РФ.

В то же самое время занижать облагаемую базу и уклоняться от уплаты налогов организация может только опосредованно - через своих должностных лиц, которые несут за это административную и уголовную ответственность. Кроме того, к сотрудникам организации могут быть применены и меры гражданско-правового характера. Данные меры выражаются в том, что сотрудник, виновный в неуплате налогов, может быть обязан по решению суда возместить причиненный бюджету ущерб. То есть, заплатить недоимку по соответствующим налогам и уплатить все причитающие пени.

Однако данная мера ответственности по отношению к сотрудникам организации применяется крайне редко и только в порядке исключения. Дело в том, что вред, причиняемый налоговыми правонарушениями юрлиц, возмещается самими юрлицами в порядке налогового законодательства. Сотрудники организации по общему правилу не могут нести имущественную ответственность перед бюджетом за свои ошибки и просчеты, которые привели к непоступлению налогов. Особенно, когда никакого уголовного дела в отношении них не возбуждалось и их вина не была доказана судом.

Чтобы иметь хоть какую-то возможность для предъявления сотруднику компании имущественных требований в счет возмещения ущерба, этот сотрудник должен быть осужден за совершение налогового преступления и признан виновным в неуплате налогов или сокрытии имущества.

Причем даже осуждение сотрудника или прекращение в отношении него уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям (когда виновен, но оправдан) не позволяют взыскивать неуплаченные налоги и пени за счет его собственных средств или иного имущества. С самой организации-нарушителя данный ущерб взыскивается в приоритетном порядке. Поэтому, привлекая юрлицо к ответственности за неуплату налогов, никаких финансовых претензий к сотрудникам компании правоохранители, как правило, не имеют. А если бы имели - происходило бы взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юрлица в порядке налогового законодательства, а второй - с сотрудника в порядке, установленном ГК РФ). Как результат – неосновательное обогащение бюджета.

Таким образом, директор и бухгалтер, по чьей вине произошла неуплата налогов, несут только уголовную или административную ответственность перед государством. За недоимки организации в сфере налоговых отношений они не отвечают. Все недоимки, пени и штрафы в этой части возмещаются самой организацией в рамках НК РФ. Иное означало бы возложение на сотрудников заведомо невыполнимых обязанностей (с учетом налоговой нагрузки на юрлиц) и непропорциональной нарушению ответственности.

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram). Новости о налогах, бухучете и 1С - оперативно в вашем телефоне!

Руководство к действию для инспекций

Именно так нужно воспринимать письма от №СА-4-7/[email protected] и от №СА-4-7/[email protected] – в них ФНС прямо указала нижестоящим налоговым органам на то, что представленные в приложении копии судебных актов направляются инспекторам для сведения и использования в работе. Рассмотрим некоторые из названных ФНС судебных актов.

Постановление АС МО от по делу № А40-28598/13

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «А» и ЗАО «А» взаимозависимыми и взыскании с ООО суммы налоговой задолженности (штрафные санкции, пени по НДС и НДФЛ, недоимка по НДС) в размере свыше 325 млн руб. Доначисления на данную сумму были произведены инспекцией по результатам проведенной выездной налоговой проверки ЗАО. Однако задолженность ЗАО не погасило.

Отключить рекламу

Рассматривая дело, суд установил следующие обстоятельства. ЗАО с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, пени и штрафов фактически перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо – ООО с одноименным названием (зарегистрировано в период проведения выездной налоговой проверки ЗАО), с тем же фактическим адресом, контактными телефонами, информационным сайтом, видами деятельности, товарным знаком, но только с другой организационно-правовой формой (ООО) и постановкой на учет в другом налоговом органе.

Наряду с уклонением от уплаты налогов ЗАО с момента начала проведения выездной налоговой проверки уменьшало свои активы. Так, согласно бухгалтерскому балансу на дату начала выездной проверки сумма активов равнялась 216 149 000 руб., на момент принятия решения по выездной налоговой проверке показатель снизился до 97 179 000 руб., а на момент обращения инспекции в суд – 91 960 000 руб.

Отключить рекламу

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ЗАО являлось действующим юридическим лицом, однако ООО фактически начало работать по договорам и контрактам, заключенным ЗАО, что подтверждается письмами покупателей, которые подтвердили расторжение договоров с ЗАО и заключение в тот же день новых договоров с ООО. Суд установил, что выручка поступает не на расчетный счет ЗАО, а на счета ООО.

Место работы с ЗАО на ООО поменяли 159 человек.

Перечисленные обстоятельства послужили основанием для вывода суда о взаимозависимости ЗАО и ООО и согласованности их действий по неисполнению налоговых обязательств ЗАО посредством расторжения ранее заключенных договоров и заключения новых договоров с теми же контрагентами вновь созданной для этих целей организацией (ООО), что в силу положений пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ является основанием для взыскания с взаимозависимой организации – ООО недоимки, числящейся за ЗАО. Таким образом, требования налогового органа были удовлетворены судом в полном объеме. Постановление вступило в законную силу.

Отключить рекламу

Решение Арбитражного суда г. Москвы от по делу № А40-153792/14

Обстоятельства дела во многом схожи с предыдущим. Налоговый орган, указывая на взаимозависимость ЗАО и ООО, просил суд взыскать задолженность ЗАО в сумме почти 57 млн руб. с ООО. Инспекция настаивала на том, что ООО создано намеренно, для увода активов, основных контрагентов, выручки и большей части сотрудников из ЗАО, с целью уклонения от погашения долга перед бюджетом. По мнению контролеров, ими соблюдены предусмотренные законом условия – установлено следующее:

  • наличие взаимозависимости между предприятиями;
  • наличие у основного общества задолженности перед бюджетом более трех месяцев;
  • поступление выручки от реализуемых товаров основного общества на счета зависимой (дочерней) фирмы.
Налоговый орган обратил внимание арбитров на то, что на момент обращения в суд им исчерпаны процедуры принудительного взыскания недоимки с ЗАО в бесспорном порядке, а именно:

Отключить рекламу

  • в банки направлены инкассовые поручения;
  • в связи с отсутствием денежных средств на счетах налогоплательщика в банках вынесено решение и принято постановление о взыскании задолженности за счет имущества ЗАО, на основании которых Службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство.
Однако по заявлению кредитора в отношении ЗАО введена процедура наблюдения, в результате чего в соответствии с п. 1 ст. 63 Федерального закона от №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» приостановлено исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, в том числе сняты аресты и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства.

Инспекция в подтверждение обоснованности своего иска указала на следующие факты:

Отключить рекламу

  • ЗАО и ООО имеют общего учредителя, генерального директора и главного бухгалтера;
  • ЗАО и ООО располагаются по одному адресу, имеют общий сайт и телефонные номера;
  • ООО начало осуществлять деятельность в период проведения проверки ЗАО;
  • 343 из 382 сотрудников ЗАО перешли на работу в ООО;
  • продажа ЗАО строительной техники, спецтранспорта, бытовок, строительных установок свидетельствует о выводе активов в зависимую организацию (ООО) и привела к невозможности выполнения ЗАО работ;
  • денежные средства заказчиков работ поступают на счета ООО (причем общая сумма таких поступлений превысила взыскиваемую инспекцией задолженность).
При указанных обстоятельствах арбитры признали требования налогового органа обоснованными и взыскали с ООО сумму налоговой задолженности в размере почти 57 млн руб., а также
200 тыс. руб. государственной пошлины.

Отключить рекламу

На момент подготовки данного материала рассмотрение этого дела не завершено, ООО подало жалобу в Девятый арбитражный апелляционный суд. Однако исходя из конкретных обстоятельств дела, а также учитывая, что первое из представленных дел (А40-28598/13) было разрешено Девятым арбитражным апелляционным судом и АС МО в пользу налогового органа, считаем, что шансы ООО на успех (отмену решения от ) ничтожно малы.

Решение арбитражного суда Краснодарского края от по делу № А32-24705/2014

Судебный акт вступил в силу. Арбитры взыскали с взаимозависимого лица более 34 млн руб. задолженности и госпошлину в размере свыше 194 тыс. руб.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://jur24pro.ru/sotsialnye-programmy/kompaniya-ne-platit-nalogi-otvetstvennost-yuridicheskogo-litsa-za-ne-uplatu-nalogov-chto-mozhno-sdel-274563/
  • https://buh.ru/articles/documents/63788/
  • https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaia-otvetstvennost-biznesmenov-za-chto-privlekaiut-rukovoditelei-i-sobstvennikov-kompanii-8100/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/419706/
  • https://photomayya.ru/kak-ne-platit-nalogi-ooo/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий